Эффективный внутренний контроль становится дополнительным бонусом от внедрения процессного управления.

25 января 2021г.

В последние годы в условиях череды кризисов и высокой волатильности рынков и нестабильности экономики внутренний контроль в российских компаниях стал не только и не столько «обязательным модным ритуалом», выполняемым ради соответствия действующему законодательству, но и признанным эффективным инструментом корпоративного менеджмента, позволяющим снижать издержки и открывать новые точки роста.

При этом степень зрелости системы внутреннего контроля (СВК) всё больше определяется не формальным декларированием (в виде политики или положения) её наличия в организации, а практическим применением линейными менеджерами и специалистами её ключевых «операционных» элементов (идентификации и оценки рисков, контрольных процедур, мониторинга средств контроля) в своей повседневной работе.

Если контрольная среда организации (корпоративная этика и культура, компетентность сотрудников и кадровая политика, вовлечённость и стиль работы руководства, организационная структура, принципы делегирования полномочий и ответственности) является, скорее, «системой координат», в которой действуют участники СВК, то их непосредственные действия, реализующие функцию внутреннего контроля, осуществляются на уровне «элементарных» операций, образующих бизнес-процессы предприятия.

Решение задач оценки рисков, разработки и совершенствования контрольных процедур, а также мониторинга работы созданных средств контроля, невозможно без идентификации всех операций, могущих нести такие риски, атрибутов этих операций (входов-выходов, исполнителей, нормативов, требований к результату и пр.) и взаимосвязей между ними.

Подавляющая часть «элементарных» операций, являющихся целевым объектом внутреннего контроля, образует устойчивые, поддающиеся определению и описанию, внутренние процессы предприятия.

Признаками таких процессов являются:

  • цикличность,
  • повторяемость,
  • нормируемость выполнения операций, предопределённость их входов и выходов,
  • фиксированный состав участников,
  • предопределённость и предсказуемость качества результата при соблюдении нормативов выполнения операций.

Идентификация и описание внутренних процессов позволяют раскрыть такие существенные для внутреннего контроля аспекты составляющих его «элементарных» операций, как:

  • технология процесса (порядок выполнения операций по преобразованию входов в выходы и созданию ценности для потребителя),
  • показатели процесса (показатели продукта, показатели результативности и эффективности процесса, показатели удовлетворенности потребителей и т.п.),
  • управление процессом (деятельность владельца процесса по анализу данных о процессе и принятию управленческих решений),
  • ресурсы процесса (информация и материальные средства, которые владелец процесса использует в ходе выполнения операций процесса и учитывает при оценке эффективности процесса.

Представление деятельности организации в виде совокупности взаимосвязанных процессов (процессной модели) даёт возможность:

  • визуализировать, проанализировать и оптимизировать цепочки создания ценности и формирования себестоимости создаваемой ценности в процессах;
  • определить участников и владельцев процессов, создав прозрачную систему распределения полномочий и ответственности;
  • определить показатели эффективности для управления процессами;
  • провести анализ эффективности организации работы в сравнении с конкурентами;
  • оптимизировать организационную структуру (устранить зоны безответственности, исключить дублирование функций, пересечение полномочий и неэффективные звенья в цепочках выполнения операций);
  • идентифицировать, оценить, ранжировать риски, связанные с выполнением конкретных операций;
  • спроектировать и включить в состав процессов контрольные процедуры, направленные на исключение или снижение вероятности реализации выявленных рисков;
  • определить правила выполнения и документирования фактов и результатов выполнения контрольных процедур в составе процессов и провести соответствующее обучение участников процессов;
  • оценить потенциал автоматизации выполнения контрольных процедур и реализовать его доступными техническими средствами;
  • определить пространство для мониторинга эффективности функционирования совокупности установленных контрольных процедур.

Как следствие, процессное моделирование и внедрение процессного управления в организации выступают решающим фактором разработки, внедрения и совершенствования корпоративной системы внутреннего контроля.

Будучи производным от процессной модели, практический запуск оперативных инструментов эффективного внутреннего контроля становится первым и главным шагом в создании комплексной СВК.

Его эволюционным развитием могут быть:

  • разработка и утверждение соответствующих приложений к положениям о подразделениях организации, раскрывающих (например, в формате конкретизированных матриц рисков и контрольных процедур для соответствующих подразделений) участников СВК от подразделения и специализированные методы проверок,
  • учреждение специализированной корпоративной службы внутреннего контроля,
  • включение в должностные инструкции и трудовые договора сотрудников подразделений «в периметре» СВК показателей эффективности, ориентированных на участие во внутреннем контроле, а связанной с ними системы мотивации и стимулирования.

Таким образом, грамотное определение и описание (моделирование) деловых процессов организации (построение её процессной модели) позволяет заложить качественную базу для последующего внедрения эффективной системы внутреннего контроля в требуемом масштабе (подразделения, области управления, направления деятельности и т.п.).

Узнать больше о внедрении внутреннего контроля ...

Узнать больше о внедрении процессного управления ...

Получить бесплатную консультацию или отправить запрос в компанию Pba Consult...

Вернуться в архив

Информационные технологии успеха